今年二月，一家香港游戏( xì)公司突然收到一张来自( zì)日本税务部门的“大礼”—— 18 亿( yì)日元（约 8628 万人民币）的税单( dān)。
原因是从 2025 年 4 月 1 日起，日本( běn)正式要求苹果和谷歌这( zhè)样的平台代收代缴 10% 的消( xiāo)费税。
图源：日本国税厅
乍( zhà)看之下，只是一项普通的( de)税收政策调整。当这个数( shù)字真正落到实处，其威力( lì)足以让任何出海游戏企( qǐ)业感到一丝寒气。
区区 10% 的( de)消费税，相比现在动辄超( chāo)过 100% 的关税似乎不是什么( me)大数字。但对普遍还需要( yào)支付 30% 渠道分成的游戏公( gōng)司而言，意味着实际到手( shǒu)收入要从原来的 70% 降到了( le) 63% ——对于那些靠大量投放实( shí)现薄利多销的买量游戏( xì)来说，无异于釜底抽薪。
更( gèng)为关键的是，在早早一年( nián)就预告了这次政策之后( hòu)，日本国税显然做好了充( chōng)足准备，像是对 Yotta Games 的追缴行( xíng)动，就是一场跨国合作，透( tòu)过海外壳公司“钻空子”的( de)好日子恐怕一去不复返( fǎn)。
YOTTA GAMES 发行的《黑道风云》22 年之前( qián)是日本 App Store 畅销榜 Top10 的常客
在( zài)全球化逐渐倒退的今天( tiān)，一个国家的政策“创新”往( wǎng)往会引发连锁反应。
很有( yǒu)可能日本只是第一个明( míng)确要求平台代扣消费税( shuì)的国家，而非最后一个，看( kàn)似微小的 10%，或许将对腾讯( xùn)、网易、米哈游等游戏巨头( tóu)的全球战略产生深远影( yǐng)响。
这个 10%，值得每一家有出( chū)海野心的中国内容公司( sī)提早想好对策。
查税、扣押( yā)、罚款，
游戏氪金屡上“枷锁( suǒ)”
从 2025 年 4 月 1 日起，苹果和谷歌( gē)这两大应用商店被日本( běn)指定为“特定平台运营商( shāng)”，必须在交易环节直接代( dài)开发商缴纳 10% 的消费税。这( zhè)一政策对中国游戏公司( sī)的收入结构产生了立竿( gān)见影的冲击。
具体来说，原( yuán)本游戏厂商与渠道平台( tái)的分成比例是 70:30，现在平台( tái)会先代扣 10% 的消费税，剩余( yú) 90% 再按原比例分成，意味着( zhe)开发者实际只能获得 63% 的( de)收入。对于许多依靠精准( zhǔn)买量和大规模用户获取( qǔ)的游戏产品，特别是那些( xiē)本就利润率不高的产品( pǐn)，无疑是雪上加霜。
图源：网( wǎng)络
关键是这一次并不只( zhǐ)是说说而已，今年 2 月，当 Yotta Games 因( yīn)未缴纳日本消费税而被( bèi)追缴 18 亿日元税款的消息( xī)传出，可谓是一次经典意( yì)义上的“杀鸡儆猴”。
在这起( qǐ)案例中，东京国税局不仅( jǐn)追缴了约 15 亿日元的未缴( jiǎo)消费税，还包括未申报罚( fá)款在内共约 18 亿日元。
并且( qiě)由于 Yotta Games 在税务调查中不配( pèi)合，日本国税局采取了提( tí)前缴纳期限的强制措施( shī)，并迅速扣押了公司在日( rì)本的财产。强硬的执法姿( zī)态表明，一旦被盯上，企业( yè)将面临不仅是追缴税款( kuǎn)，还可能是品牌声誉损失( shī)、业务中断甚至是法律诉( sù)讼等多重风险。
图源：日本( běn) NHK 报道
根据《产经新闻》的报( bào)道，日本国税局是通过与( yǔ)新加坡税务部门的信息( xī)交换，获取了苹果和谷歌( gē)平台上的游戏厂商清单( dān)，精准锁定了未申报缴纳( nà)消费税的境外企业。跨国( guó)税务协作机制的建立，标( biāo)志着游戏公司在全球范( fàn)围内的税务合规难度大( dà)幅提升。
对于数字经济特( tè)别是游戏产业这样的富( fù)矿，各国政府显然不会熟( shú)视无睹。
实际上，早在 Yotta Games 之前( qián)，Epic 也曾因类似问题被日本( běn)追缴约 30 亿日元的消费税( shuì)，显示这已经成为一种系( xì)统性的监管趋势，而非孤( gū)立事件。
随着各国税务信( xìn)息交换机制的完善，“选择( zé)性合规”或“钻空子”的空间( jiān)将越来越小，毕竟苹果和( hé)谷歌这些渠道方并没有( yǒu)义务去替企业避税。也意( yì)味着，游戏公司不仅需要( yào)适应新的税收环境，还需( xū)要彻底改变过去可能存( cún)在的侥幸心理，建立全面( miàn)、主动的税务合规文化。
即( jí)便是通过官网直接充值( zhí)等非平台渠道获取收入( rù)的游戏公司，虽然暂时可( kě)以避开平台代扣的机制( zhì)，但仍需自行向日本税务( wù)机关申报缴纳 10% 的消费税( shuì)。根据规定，年销售额超过( guò) 1000 万日元（约 50 万元人民币）的( de)外国企业都需要缴纳这( zhè)一税款。
日本作为国内游( yóu)戏大厂的海外最大营收( shōu)来源之一，自然不可能轻( qīng)易放弃，只不过在竞争加( jiā)剧增长停滞的情况下，任( rèn)何一点点额外开销，无疑( yí)都会如鲠在喉。
从消费税( shuì)到数字关税，
虚拟产品难( nán)获免死金牌
面对日益严( yán)峻的国际税收环境，特别( bié)是像腾讯、网易、米哈游等( děng)行业巨头，需要制定全面( miàn)而灵活的应对策略，将税( shuì)务风险转化为可控因素( sù)，甚至寻求在税务合规中( zhōng)创造新的竞争优势。
更值( zhí)得注意的是，日本通过平( píng)台强制代收代缴相应税( shuì)款的模式，很可能成为其( qí)他国家效仿的标志性案( àn)例。当前，欧盟已经实施了( le)数字服务税，澳大利亚、印( yìn)度等国也在加强对数字( zì)经济的税收监管。
日韩、欧( ōu)美可以说是腾讯、网易以( yǐ)及米哈游海外收入的主( zhǔ)要来源地，一旦这些市场( chǎng)都采取类似的税收政策( cè)，其整体收入结构和盈利( lì)能力将受到显著影响。更( gèng)重要的是，不同国家和地( dì)区的税收政策各不相同( tóng)，这增加了跨国经营的复( fù)杂性和合规成本。
3 月出海( hǎi)手游收入榜
如果更多市( shì)场纷纷采取类似措施，中( zhōng)国游戏公司将面临多重( zhòng)税负叠加的压力，潜在的( de)收入损失将呈几何级数( shù)增长。
而对应现在如火如( rú)荼的全球贸易战局势，当( dāng)实体产品的关税壁垒已( yǐ)经加无可加之后，游戏、影( yǐng)视等内容产品和数字服( fú)务显然将成为下一个目( mù)标，毕竟好莱坞电影已经( jīng)被拉出来“祭旗”了。
一旦出( chū)现数字关税壁垒或虚拟( nǐ)产品领域的贸易战，巨头( tóu)们的出海业务无疑是第( dì)一个牺牲品。
因此，对于游( yóu)戏厂商来说，提早建立防( fáng)火墙或许是当务之急。
其( qí)一，建立专业化的国际税( shuì)务管理团队已成为必然( rán)选择。与其被动应对各国( guó)税收政策的变化，不如主( zhǔ)动建立起覆盖全球主要( yào)市场的税务监测和合规( guī)体系。
其二，在产品定价和( hé)收入模式上需要进行战( zhàn)略性调整。
一方面，可以考( kǎo)虑适当提高产品价格，将( jiāng)部分税负转嫁给消费者( zhě)；另一方面，也可以通过优( yōu)化产品内容和用户体验( yàn)，比如加大 PC 平台买断制游( yóu)戏的研发，从而弥补税负( fù)增加带来的利润损失。
其( qí)三，则是多元化支付渠道( dào)的布局也是一个值得考( kǎo)虑的方向。虽然苹果和谷( gǔ)歌平台已成为游戏收入( rù)的主要渠道，但开发商也( yě)可以探索通过官网直接( jiē)充值等替代渠道。
最后，将( jiāng)税务合规视为品牌建设( shè)的一部分也越来越重要( yào)。特别是在国际化经营中( zhōng)，良好的税务声誉可以为( wèi)企业带来更多政策支持( chí)和商业机会。
面对以国家( jiā)为主体的税务合规，企业( yè)绝大多数时候都只能被( bèi)动接受，但这其中也会自( zì)然而然的产生从外向内( nèi)革新的动力。像是加大 PC 平( píng)台游戏的研发力度和规( guī)模，亦或是学习 Epic 自建游戏( xì)商场甚至是移动端发行( xíng)渠道，甚至自建硬件生态( tài)。
Epic 游戏商场
当然不是只有( yǒu)游戏厂商需要面对的现( xiàn)实，同为数字内容的长视( shì)频出海、短剧出海同样也( yě)会需要考量这一问题。
影( yǐng)视内容出海的利润空间( jiān)远不及游戏，那么当下投( tóu)入不菲的出海大计是否( fǒu)值得一博，也许需要重新( xīn)打上一个问号。
全球化会( huì)一夜之间消失吗？显然不( bù)会，但是仅仅止步不前就( jiù)会让很多原来习以为常( cháng)的事改头换面。
从个人到( dào)企业或许都需要重新去( qù)适应一个“后全球化时代( dài)”所带来的变化，毕竟一切( qiè)坚固的东西似乎都烟消( xiāo)云散了。
